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风险非常大的税务筹划操作有哪些?

时间: 2019-08-14 15:04 浏览次数:
长期以来, 税务筹划 都是关注度极其高的一个词,以至于被黑布蒙了一层层神秘色彩,税务筹划是违法吗?探讨或深入开展税务筹划,最先要搞清楚税务筹划很多原则性的疑问,要不
长期以来,税务筹划都是关注度极其高的一个词,以至于被黑布蒙了一层层神秘色彩,税务筹划是违法吗?探讨或深入开展税务筹划,最先要搞清楚税务筹划很多原则性的疑问,要不然很有可能会偏移方位,以至于犯法。从税务筹划的专业性基础知识来讲,税务筹划需用熟练掌握夯实基础的税收法律专业知识技能,从税务筹划的具体实施全过程来讲,需要和多机构沟通交流相互配合,所以,还可以指出取得成功的税务筹划都是技术和艺术的存在物。
风险非常大的税务筹划操作有哪些?
税务筹划的基础知识是税收法律“技术”,税务筹划完美落地则是一堂实际操作的“艺术”,税务筹划应兼有合理合法,或起码不犯法,这也是探讨税务筹划的前提条件和基础知识。

合理合法还可以分成两个方面:一个是形式合理合法,有关交易的合理安排及其税务申报、减免、优惠符合有关税收法律、法规的规定;二是实质合理合法,经济交易的性质及其纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。典型的犯法筹划有以下几类:

1、人前叫做筹划,实际为财务作假。财务和税收虽然相近的关联,可是其本质上各属不一样的管理体系,运用“两套账”、“做假账”等税务管理深入开展的“税务筹划”,是违反会计法和税法规定的。

2、合同协议筹划。市场交易明确的情况下,交易彼此“合作”从市场交易合同协议上深入开展“筹划”,玩文字类游戏,事实上漏洞百出,非常容易被税务机关揭穿。

3、未入银行账户,实际为漏税。私设或乱用银行账户,迁移经营管理收益,或是直接以借款等名义迁移到离岸账户。
4、专用发票“筹划”。“发票”市场的“兴盛”,不仅有以票控税的制度性缘故,还有实际情况管控难度系数大的现实窘境。必须提醒的是,发票“筹划”风险性日渐增多,特别是涉及到增值税专用发票,会依法查处刑事责任。

5、诈骗税收优惠资格。一部分公司利用提交申请弄虚作假原材料、运用权力寻租、或运用税收优惠备案制改革的便利等诈骗税收优惠资格,必须提醒的是,现行标准税收优惠管理早已从最前端走向中后端,税收审查将会愈来愈多,税收优惠申请,一般纳税人对报送原材料的真实性和合理合法负责任。
  
取得成功的税务筹划完美落地才算是至关重要。伴随“金三”的全方位上线和逐步完善,税务筹划外在的“合理性”风险性凸显,也应引起公司的关注。


一个是需有科学合理商业目的意义。根据《企业所得税法实施条例》第一百二十条,不具有科学合理商业目的意义就是指“以减少、免除或是延迟缴付税款为主要目的意义”,然而,由于税法对“科学合理商业目的意义”界定的抽象性决定了其在实操中价值非常有限。

二是要关注实际情况税负率。与“科学合理商业目的意义”的判断相比较,一个更具有实际情况价值的指标是公司的实际情况税负率,如果公司(或一项业务)的实际情况税负率触碰了税务机关设定的警戒线,将会引发税务机关的高度关注。典型的如,高利润房地产项目,土增税纳税申报额却很低。

实践中,何为“科学合理商业目的意义”、“科学合理税负率”是很难用税法深入开展界定的,更多的依赖于一般纳税人和税收征管机关的实际操作,其间也带有很大的博弈色彩,从这个角度,税务筹划必须丰富的实操经验,是一门实操的“艺术”。

税务筹划是技术和艺术的统一性。提出建议,税务筹划的深入开展应确立在对计划方案多方面合理合法论证的基础知识以上,掌握好当中的法律风险,要不然将会会触犯法律红线,不但不可以节税,还会造成经济、法律上、名誉上的重大损失。与此同时,对于计划方案的合理性和来自税务机关的纳税评估,也需有多方面的预估和应对计划方案,二者相结合,税务筹划才能安全的完美落地。

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